Gift Tax en Estados Unidos: impuesto sobre donaciones, exenciones y no residentes
Al igual que en España, en Estados Unidos existe el Impuesto sobre Donaciones, llamado Gift Tax. ¿Qué es el Gift Tax en Estados Unidos? El Gift Tax es un impuesto federal que grava la donación de dinero o de cualquier otro bien propiedad del donante. Hay una exención anual de 19.000 dólares. Es decir, si se hacen donaciones inferiores a 19.000 dólares no se devenga el impuesto. En el caso de que la donación se haga por un matrimonio, la exención alcanza los 38.000 dólares. El IRS confirma que la exclusión anual para 2025 y 2026 es de 19.000 dólares por persona. Exenciones del Gift Tax Están exentas las donaciones que se hagan entre esposos. También están exentas las donaciones que se hagan por cuestiones médicas o educativas. Es decir, las facturas de los gastos médicos o educativos pagadas directamente por el donante están exentas del impuesto. También están exentas las donaciones que se hagan a instituciones benéficas. ¿Quién tiene obligación de pagar el Gift Tax? El Gift Tax debe pagarlo la persona que efectúa la donación, a través del modelo 709, y las tarifas son progresivas, del 18% al 40%. El IRS identifica el Form 709 como la declaración aplicable al impuesto federal sobre donaciones y transferencias generacionales. Gift Tax para no residentes en Estados Unidos Puede ocurrir que una persona no residente, o que no tenga ciudadanía americana, done algún bien situado en Estados Unidos. En este caso, si lo que dona es dinero situado en un banco fuera de Estados Unidos o situado en una cuenta en Estados Unidos, no se devengaría el impuesto. Si lo que dona es una propiedad situada en Estados Unidos, en este caso sí tendría que pagar el impuesto. No tendría que pagarlo si lo que dona es una propiedad situada fuera de Estados Unidos. Obligación de informar donaciones recibidas del extranjero Aunque la donación de dinero a un residente en Estados Unidos no genera ningún impuesto, existe obligación de informar de las donaciones a través del modelo 3520, siempre que las donaciones excedan de 100.000 dólares. Donaciones de residentes en Estados Unidos a no residentes También puede ocurrir que un residente en Estados Unidos done dinero a una persona no residente en Estados Unidos. En este caso, no habría que abonar el Gift Tax. Ejemplo: donación de un ciudadano americano a un hijo residente en Madrid Esto plantea una perspectiva interesante: ¿qué ocurriría si un ciudadano americano efectuase una donación a un hijo que reside en Madrid? En este caso, el impacto fiscal sería mínimo, ya que la donación no pagaría impuestos en Estados Unidos y se le aplicaría la bonificación del 99% en Madrid. Por tanto, puede ser una opción interesante para americanos residentes en la Comunidad de Madrid.