US Estate Tax para no residentes (Formulario 706-NA): qué es, cuándo se aplica y cómo tributa
Es bastante habitual encontrarnos con ciudadanos no residentes en Estados Unidos que fallecen siendo titulares de activos situados en dicho país, como por ejemplo una vivienda o acciones. En estos casos, es fundamental analizar si se produce el devengo del US Estate Tax para no residentes, un impuesto que puede alcanzar hasta el 40% del valor de los bienes. ¿Qué es el US Estate Tax para no residentes? El US Estate Tax es un impuesto federal estadounidense que grava la transmisión mortis causa de bienes situados en Estados Unidos cuando el fallecido no era residente ni ciudadano estadounidense. Este impuesto se aplica sobre el valor de los activos transferidos a los herederos. Por ejemplo, si un residente en España fallece siendo propietario de un inmueble en Florida, sus herederos deberán analizar y, en su caso, liquidar el impuesto sobre el patrimonio hereditario en EE. UU.. La liquidación se realiza mediante el formulario 706-NA, y existe una exención mínima de 60.000 dólares. ¿Qué bienes están sujetos al US Estate Tax? La base imponible del US Estate Tax para no residentes incluye todos aquellos activos que se consideren situados en Estados Unidos en el momento del fallecimiento. Entre los principales bienes gravados destacan: ¿Tributan las cuentas bancarias en Estados Unidos? No todas las cuentas bancarias están sujetas a este impuesto. En general, las cuentas corrientes no se consideran situadas en EE. UU. si no están vinculadas a una actividad económica o empresarial en el país. Por tanto, no tributan como activos estadounidenses: Este punto es clave en la planificación fiscal internacional, ya que puede reducir significativamente la carga tributaria. ¿Cuánto se paga por el US Estate Tax? El tipo impositivo del US Estate Tax es progresivo y puede oscilar entre el 18% y el 40%, dependiendo del valor total de los bienes situados en Estados Unidos. Conclusión: importancia de analizar el US Estate Tax En resumen, cuando una persona no residente fallece con activos en Estados Unidos, es imprescindible comprobar si existe obligación de tributar por el US Estate Tax (formulario 706-NA). A diferencia de los ciudadanos o residentes estadounidenses, los no residentes cuentan con exenciones mucho más limitadas, lo que puede implicar una carga fiscal significativa. Por ello, resulta recomendable contar con asesoramiento especializado para planificar o liquidar correctamente el impuesto, evitando riesgos fiscales y optimizando la tributación. Si se encuentra en esta situación, no dude en consultar con un experto en fiscalidad internacional.
Impuesto de Sucesiones en España: ¿dónde se paga más y dónde menos?
El Impuesto de Sucesiones y Donaciones en España es un tributo que grava el incremento patrimonial obtenido a título gratuito por herencia, legado o donación. Si bien se trata de un impuesto estatal, su gestión está cedida a las Comunidades Autónomas, lo que ha dado lugar a un complejo mapa de diferencias fiscales. Esta disparidad normativa genera situaciones en las que la cuota a pagar por una misma herencia puede variar considerablemente en función de la Comunidad Autónoma donde resida el fallecido. Comunidades Autónomas donde más se paga de Impuesto de Sucesiones Asturias: En Asturias no se aplican bonificaciones en la cuota salvo para el caso de que se transmita una empresa familiar. En el resto de los casos se aplica una reducción en la base imponible de un máximo de 300.000 Euros para el cónyuge, padres e hijos, con lo que, a partir de esa cantidad, se paga el Impuesto sin bonificaciones en la cuota. Cataluña: En Cataluña se aplican bonificaciones en la cuota si bien estas bonificaciones se calculan siempre en función de la cuantía de la base imponible. Esto es una diferencia importante con respecto a otras Comunidades Autónomas, que aplican la bonificación del 99% con independencia de la cuantía de la base imponible y del importe heredado. Por ejemplo, para una herencia de 500.000 Euros, la bonificación aplicable por los hijos de más de 21 años seria de un 51% frente al 99% en otras Comunidades. Cantabria: Ha establecido una reducción del 95% de la base imponible para los cónyuges, ascendientes, adoptantes, descendientes o colaterales de segundo grado que adquieran la vivienda habitual del causante, siempre que su valor no supere los 300.000 Euros. Igualmente se aplica una bonificación del 100% de la cuota tributaria, siempre que la base liquidable no supere los 50.000 €, para los cónyuges, ascendientes, descendientes o adoptantes o adoptados y hermanos del causante. Extremadura: Se aplica una bonificación del 99% de la cuota para los descendientes y adoptados menores de veintiún años. Para los descendientes y adoptados de veintiuno o más años, cónyuges, ascendientes y adoptantes, se aplica una bonificación del 99% cuando la base imponible no supere los 175.000 Euros, del 95% cuando la base imponible no supere los 325.000 Euros y del 90% cuando la base imponible no supere los 600.000 Euros. Castilla-La Mancha: Se aplica una bonificación en la cuota en función de la masa hereditaria. Para bases inferiores a 175.000 euros, se bonifica el 100% de la cuota mientras que para herencias con una base igual o superior a 300.000 Euros la bonificación sería del 80%. Comunidades Autónomas donde menos se paga de Impuesto de Sucesiones Madrid: Es la Comunidad Autónoma con la fiscalidad más favorable en Sucesiones. Aplica una bonificación del 99% para las herencias entre cónyuges e hijos, lo que significa que, en la práctica, casi no se paga este impuesto. Esta bonificación se aplica con independencia de la cuantía de la masa hereditaria. En el mes de Julio de 2025 se ha ampliado del 25% al 50% en el caso de herencias entre hermanos. Galicia: Se establecen reducciones en la base imponible de 1.000.000 euros para descendientes y adoptados de 21 años o más, cónyuges, ascendientes, adoptantes y de 1.000.000 de euros, más 100.000 euros por cada año menos de 21 que tenga, con un límite de 1.500.000 euros, para descendientes y adoptados menores de 21 años. La bonificación del 99% de la cuota está limitada a los descendientes y adoptados menores de 21 años. La Rioja: Aplica una bonificación del 99% de la cuota para los sujetos pasivos incluidos en los grupos I y II (hijos mayores o menores de 21 años, padres y cónyuge). Canarias: Se establece una bonificación del 99,9% aplicable por parte de los contribuyentes incluidos en los grupos I, II y III. Es decir, no sólo son beneficiarios los parientes incluidos en el Grupo II (cónyuge, descendientes o ascendientes del causante), sino que también se benefician de esta medida los contribuyentes incluidos en el Grupo III (hermanos, sobrinos del causante, entre otros). Andalucía: se aplica una bonificación en la cuota del 99% para los hijos y descendientes, ascendientes y adoptantes. Además, se establece una reducción en la base imponible de 1.000.000 de euros para descendientes y adoptados menores de 21 años y para descendientes y adoptados de 21 o más años, cónyuges, ascendientes y adoptantes. Comunidad Valenciana: Se establece una bonificación del 99% de la cuota para las herencias recibidas por los hijos mayores o menores de 21 años, padres y cónyuge. Murcia: Se establece una bonificación del 99% de la cuota para las herencias recibidas por los hijos mayores o menores de 21 años, padres y cónyuge. Castilla y León: Se establece una bonificación del 99% de la cuota para las herencias recibidas por los hijos mayores o menores de 21 años, padres y cónyuge. Factores que determinan la cuota del Impuesto de Sucesiones Además de la residencia de la persona fallecida, hay otros factores que influyen en la cuota a pagar: Grado de parentesco: la ley establece diferentes grupos de parentesco, y cuanto más cercano sea el parentesco con el fallecido, menor será el impuesto a pagar. Valor de la herencia: el impuesto es progresivo, lo que significa que a mayor valor de la herencia, mayor será el porcentaje aplicable. Patrimonio preexistente del heredero: en algunas comunidades autónomas se tiene en cuenta el patrimonio preexistente del heredero para calcular la cuota. Reducciones y bonificaciones: cada Comunidad Autónoma tiene su propia normativa en materia de reducciones y bonificaciones, que pueden disminuir considerablemente la cuota a pagar. Estas bonificaciones pueden estar condicionadas al grado de parentesco, el valor de la herencia o el tipo de bienes heredados. Conclusión Las diferencias en el Impuesto de Sucesiones entre las distintas Comunidades Autónomas pueden ser muy significativas. Es fundamental conocer la normativa aplicable y planificar la sucesión de forma adecuada para minimizar la carga fiscal. Recuerda: la información proporcionada en este artículo es de carácter general. La legislación en materia de
Heredar una propiedad en el extranjero: guía paso a paso
¿Te has encontrado con la inesperada noticia de que has heredado una villa en la Toscana italiana o un apartamento en la vibrante ciudad de Buenos Aires? Heredar una propiedad en el extranjero puede ser una experiencia emocionante, pero también conlleva una serie de trámites legales y desafíos únicos que hay que saber afrontar. En esta guía paso a paso te explicaremos todo lo que necesitas saber para navegar por el proceso de heredar una propiedad en el extranjero, desde los primeros pasos hasta la gestión de la propiedad. Pasos para heredar una propiedad en el extranjero 1. Obtener el certificado de defunción Lo primero es obtener una guía certificada de defunción de la persona fallecida. Este documento es esencial para iniciar cualquier trámite relacionado con la herencia. Ten en cuenta que si el certificado está en un idioma extranjero es posible que necesites una traducción oficial jurada. 2. Localizar el testamento (si existe) Si el fallecido o la fallecida dejó un testamento, es fundamental localizarlo. Un testamento válido puede simplificar enormemente el proceso de sucesión y evitar disputas entre los herederos. Es importante verificar si el testamento cumple con los requisitos legales tanto del país de origen del fallecido como del país donde se encuentra la propiedad. 3. Identificar a los herederos Una vez localizado el testamento, o en su ausencia, se debe determinar quiénes son los herederos legales. Las leyes de sucesión varían mucho de un país a otro, por lo que es crucial conocer la legislación en este caso. En algunos países, la ley otorga prioridad a ciertos herederos, como el cónyuge o los hijos. 4. Contactar con un abogado especializado en herencias internacionales Heredar una propiedad en el extranjero puede ser un proceso complejo, con implicaciones legales y fiscales que varían según el país. Es altamente recomendable buscar el asesoramiento de un abogado especializado en herencias internacionales, que te guiará en cada parte del proceso, te ayudará a comprender tus derechos y obligaciones, y te representará ante las autoridades competentes. 5. Gestionar los trámites legales en el país extranjero Los trámites legales para heredar una propiedad en el extranjero pueden incluir: Obtener un certificado de herederos Inscribir la herencia en el registro de la propiedad Pagar los impuestos correspondientes (impuesto de sucesiones, etc.) Cumplir con otros requisitos legales específicos del país 6. Decidir qué hacer con la propiedad Una vez hayas heredado la propiedad, tendrás que decidir qué hacer con ella. Puedes: Venderla: esta puede ser la opción más sencilla si no tienes interés en mantener la propiedad. Alquilarla: puedes generar ingresos alquilando la propiedad a largo plazo o como vivienda vacacional. Mantenerla: si decides quedarte con la propiedad, tendrás que tener en cuenta los costes de mantenimiento, los impuestos y otros gastos asociados. 7. Impuestos a la herencia en el extranjero: Ten en cuenta que la herencia de una propiedad en el extranjero puede estar sujeta a impuestos tanto en el país de origen del fallecido como en el país donde se encuentra la propiedad. Es fundamental informarse sobre las leyes fiscales aplicables y planificar la sucesión de forma adecuada para minimizar la carga impositiva. Consejos para gestionar una propiedad heredada en el extranjero: Infórmate sobre las leyes locales: las leyes y regulaciones relacionadas con la propiedad inmobiliaria pueden variar significativamente de un país a otro. Contrata a un gestor local que pueda ayudarte con la gestión de la propiedad, el pago de impuestos y otros trámites administrativos. Considera las implicaciones fiscales: asegúrate de comprender las implicaciones fiscales de heredar una propiedad en el extranjero y busca asesoramiento profesional para optimizar tu situación fiscal. Errores comunes que se deben evitar: No obtener asesoramiento legal: intentar gestionar una herencia internacional sin la ayuda de un abogado puede resultar más costoso y demoras innecesarias. Ignorar los plazos legales: muchos trámites legales tienen plazos estrictos que deben cumplirse sí o sí. No tener en cuenta las diferencias culturales: estas pueden influir en el proceso de sucesión y en la gestión de la propiedad. Conclusión Heredar una propiedad en el extranjero puede ser complejo, como ya se ha comentado, pero con la información adecuada y el asesoramiento legal profesional puedes gestionar tu herencia de forma eficiente. Recuerda, eso sí, que cada caso es único. Si necesitas ayuda, ¡consúltanos!
Obligación de presentar el modelo 720 en las herencias extranjeras
En un mundo cada vez más global cada vez es más frecuente que haya extranjeros que residen y que reciben una herencia del extranjero. En estos casos, al margen de la obligación de liquidar en España el Impuesto sobre Sucesiones, surge otra obligación como es la de presentar el modelo 720 en Hacienda. ¿Quiénes están obligados de presentar el modelo 720? Están obligados a presentar este modelo las personas físicas residentes en territorio español que sean titulares de los siguientes bienes en el extranjero: 1.- Cuentas en entidades de crédito: existe obligación de informar de la titularidad de las cuentas en el extranjero, salvo que los saldos a treinta y uno de diciembre o el saldo medio del último trimestre no superen los 50.000 Euros. 2.- Valores, derechos, seguros, y rentas depositadas, gestionadas u obtenidas en el extranjero: existe obligación de informar de la titularidad de los siguientes bienes: Valores o derechos representativos de la participación en cualquier tipo de entidad, tales como acciones, participaciones, fondos de inversión, etc. Valores representativos de la cesión a terceros de capitales propios, tales como derechos de cobro de créditos, bonos, obligaciones, seguros… Valores aportados para su gestión o administración a cualquier instrumento jurídico, incluyendo fideicomisos y trusts o masas patrimoniales que, sin carecer de personalidad jurídica, puedan actuar en el tráfico económico. Seguros de vida o invalidez si la aseguradora se encuentra situada en el extranjero. Rentas temporales o vitalicias de capital en dinero, de derechos de contenido económico o de bienes muebles o inmuebles, a entidades situadas en el extranjero. No existirá obligación de informar cuando el valor conjunto de estos bienes no superen los 50.000 Euros. 3.- Bienes inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles: existe obligación de informar de la titularidad de propiedades en el extranjero, salvo que el valor conjunto de estos bienes no supere los 50.000 euros. A modo de resumen, todos aquellos que hayan heredado bienes en el extranjero tienen la obligación de presentar el modelo 720 el año siguiente. Plazo de presentación El plazo para presentar el modelo 720 es hasta el 31 de marzo de cada año. Consecuencias de la falta de presentación del modelo 720 La falta de presentación del modelo 720 puede acarrear la imposición de sanciones. En concreto, la falta de presentación del modelo 720 a puede derivar en sanciones que alcanzan los 20.000 euros. Conclusión En definitiva, heredar bienes en el extranjero lleva implícita la obligación de informar a la Agencia Estatal de la Administración Tributaria de la titularidad de los mismos al año siguiente. Aunque parezca complicado, la Agencia Estatal de la Administración Tributaria tiene medios para conocer si una persona a heredado bienes en el extranjero. Por ello, es recomendable presentar el modelo 720 para evitar ser sancionado. Si se hubiesen heredado bienes en años anteriores, es recomendable regularizar la situación y presentar el modelo 720 antes de poder ser sancionado. Si necesitas ayuda, ¡consúltanos!
Doble imposición en herencias entre España y Francia: cómo evitar pagar impuestos en ambos países
La doble imposición en herencias entre España y Francia puede suponer una carga fiscal significativa para los herederos, ya que ambos países aplican impuestos sucesorios. Sin embargo, existen mecanismos legales que permiten minimizar esta tributación gracias a los convenios fiscales entre ambas naciones. En este artículo explicamos cómo funciona el proceso, qué impuestos se aplican en cada país y qué estrategias se pueden utilizar para optimizar la tributación. ¿Cómo afecta la doble imposición en herencias entre España y Francia? La doble imposición ocurre cuando dos países reclaman el pago de impuestos sobre la misma herencia. En el caso de España y Francia, ambos estados aplican impuestos sucesorios, lo que puede llevar a una carga fiscal elevada para los herederos. En España, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) se paga en función del valor de los bienes heredados y la relación con el fallecido. En Francia, los herederos deben pagar el droits de succession, que también varía según el grado de parentesco y el valor de la herencia. ¿Cuánto se paga por heredar en cada país ? En España, la cuantía del Impuesto sobre Sucesiones depende de la Comunidad Autónoma donde se ubiquen los bienes y del grado de parentesco con el fallecido. Algunas Comunidades Autónomas ofrecen bonificaciones de hasta el 99% para herederos directos. En Francia, el droits de succession tiene una estructura progresiva que oscila entre el 5% y el 45%, dependiendo del valor de la herencia. Los hijos pueden beneficiarse de una exención de hasta 100.000 euros por heredero, mientras que las parejas no casadas pueden enfrentar impuestos mucho más altos. Convenio fiscal entre España y Francia Para evitar que los herederos paguen impuestos en ambos países, España y Francia firmaron un convenio de doble imposición en materia de sucesiones en 1963. Según este acuerdo: Estrategias para minimizar la carga fiscal Para optimizar la tributación de una herencia entre España y Francia, se pueden aplicar las siguientes estrategias : Conclusión Evitar la doble imposición en herencias entre España y Francia es posible con una buena planificación y el conocimiento adecuado de los convenios fiscales. En Martínez Lafuente Abogados ofrecemos asesoramiento especializado para herederos franceses con bienes en España, garantizando una gestión eficiente y legalmente segura de su herencia. Si necesitas ayuda, ¡consúltanos!
Bonificaciones del Impuesto sobre Sucesiones
En estos días, la Comunidad de Madrid ha anunciado su intención de aumentar la bonificación del Impuesto sobre Sucesiones entre hermanos, tíos y sobrinos del 25% al 50%. Tras es este anuncio, es interesante comparar el régimen fiscal de la Comunidad de Madrid con las Comunidades Autónomas gobernadas por el Partido Socialista para apreciar la enorme diferencia existente. Este análisis se va a centrar en las bonificaciones, en la cuota establecidas por cada Comunidad, dejando al margen otros beneficios fiscales como la transmisión de las empresas familiares. Castilla-La Mancha Se establece una bonificación de la cuota del Impuesto para descendientes y adoptados menores de 21 años, descendientes y adoptados de 21 o más años, cónyuges, ascendientes y adoptantes, que va del 100% para bases liquidables inferiores a 175.000 euros hasta el 80% para bases liquidables iguales o superiores a 300.000 euros. Si lo comparamos con la Comunidad de Madrid, podemos ver cómo para herencias de 175.000 euros, el régimen de Castilla-La Mancha es más beneficioso, mientras que para herencias iguales o superiores a 300.000 euros es más perjudicial. A modo de resumen, las diferencias entre Madrid y Castilla-La Mancha son las siguientes: CLM Madrid Base liquidable (€) Bonificación Bonificación Inferior a 175.000 100% 99% 175.000-225.000 95% 99% 225.000-275.000 90% 99% 275.000-300.000 85% 99% 300000-Adelante 80% 99% Asturias A diferencia de lo que ocurre con la Comunidad de Madrid, el Principado apenas bonifica la cuota del Impuesto. Se establece una reducción de la base imponible de 200.000 euros para descendientes y adoptados menores de 21 años, descendientes y adoptados de 21 o más años, cónyuges, ascendientes y adoptantes. Esto significa que para herencias iguales o inferiores a 200.000 euros, es más beneficioso el régimen del Principado de Asturias. Cataluña En Cataluña se establece una bonificación en la cuota que difiere en función de la base imponible. Claramente, el régimen catalán es mucho menos beneficioso que el de la Comunidad de Madrid, ya que en Madrid se aplica siempre el 99%, con independencia del importe de la base imponible. Para los descendientes (hijos, nietos…) y adoptados menores de 21 años, las bonificaciones en la cuota son las siguientes: BASE IMPONIBLEHasta euros BONIFICACIÓN RESTO BASE IMPONIBLEHasta euros BONIFICACIÓNMARGINAL 0,00 0,00 100.000,00 99,00 100.000,00 99,00 100.000,00 97,00 200.000,00 98,00 100.000,00 95,00 300.000,00 97,00 200.000,00 90,00 500.000,00 94,20 250.000,00 80,00 750.000,00 89,47 250.000,00 70,00 1.000.000,00 84,60 500.000,00 60,00 1.500.000,00 76,40 500.000,00 50,00 2.000.000,00 69,80 500.000,00 40,00 2.500.000,00 63,84 500.000,00 25,00 3.000.000,00 57,37 en adelante 20,00 Para los descendientes (hijos, nietos…) y adoptados de 21 o más años cónyuge, ascendiente (padres, abuelos…) y adoptantes, las bonificaciones son las siguientes: BASE IMPONIBLEHasta euros BONIFICACIÓN RESTO BASE IMPONIBLEHasta euros BONIFICACIÓNMARGINAL 0,00 0,00 100.000,00 60,00 100.000,00 60,00 100.000,00 55,00 200.000,00 57,50 100.000,00 50,00 300.000,00 55,00 200.000,00 45,00 500.000,00 51,00 250.000,00 40,00 750.000,00 47,33 250.000,00 35,00 1.000.000,00 44,25 500.000,00 30,00 1.500.000,00 39,50 500.000,00 25,00 2.000.000,00 35,88 500.000,00 20,00 2.500.000,00 32,70 500.000,00 10,00 3.000.000,00 28,92 en adelante 0,00 Conclusión Claramente, heredar en el Principado de Asturias o en Cataluña es bastante más caro que en la Comunidad de Madrid, no solo por las bonificaciones sino porque, además, castiga las herencias entre hermanos, tíos y sobrinos. Si necesitas ayuda, ¡consúltanos!